Calculadora de Ejercicio de Opciones de Acciones e Impuesto Mínimo (AMT)
Calcule el impacto fiscal de ejercer Incentive Stock Options (ISOs) versus NSOs. Estime la responsabilidad tributaria bajo el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT).
Lea también: Guía completa de la calculadora, Guía fiscal EE.UU., Guía ISO y AMT
Cómo funciona
Calculadora AMT para ISO: impuesto mínimo alternativo en el ejercicio según bargain element e ingresos.
<div class="space-y-6"> <p>Creemos que el capital social o "equity" representa la opción dorada para ingenieros y directivos en tecnología. Sin embargo, el ejercicio de opciones sin calcular las implicaciones del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede forzar peajes impositivos severos sobre ganancias latentes no realizadas.</p> <h3 class="text-lg font-bold text-white mt-4">Los Riesgos de Ejercer y Conservar (Hold)</h3> <p>Cuando un profesional ejerce ISOs para calificar para tasas reducidas por ganancia patrimonial de largo plazo, el spread de ejercicio se incluye en la base imponible del AMT. La calculadora evalúa si su salario y este diferencial superan las generosas exenciones fiscales para evitar requerimientos imprevistos de liquidez.</p> </div>
Ejercicio ISO y AMT
Ejercer ISOs añade el bargain element (FMV menos strike) para AMT aunque no venda acciones. Puede deber impuesto mínimo alternativo en efectivo sin liquidez de venta.
Vender en el mismo año puede ser disqualifying disposition con ingreso ordinario sobre el spread—compare retención y bracket marginal antes de ejercer y holdear.
Crédito AMT carryforward y necesidad de efectivo para ejercicio + impuesto deben modelarse juntos.
Guía, ejemplos y metodología
How to use this stock option AMT calculator
Enter the number of incentive stock options (ISOs) you plan to exercise, strike price per share, fair market value (FMV) at exercise, and your estimated ordinary income for the year. The calculator estimates the bargain element (spread) and a simplified alternative minimum tax (AMT) impact versus regular tax. ISOs are unique: you generally do not owe regular income tax at exercise, but AMT may apply on the spread.
This is educational US federal modeling only. State AMT, NIIT, withholding, and subsequent sale character (qualifying vs disqualifying disposition) are not fully simulated. Before exercising in-the-money ISOs, confirm liquidity to pay AMT and any required estimated taxes with a CPA who knows your full return.
Example (USD): 2,000 ISOs at $10 strike, $45 FMV
| Item | Amount | Notes |
|---|---|---|
| Spread per share | $35 | FMV − strike |
| Bargain element | $70,000 | Spread × shares |
| AMT preference item | $70,000 | Added to AMT income (simplified) |
| Cash needed at exercise | Strike × shares + tax | $20,000 + AMT estimate |
ISO vs NSO at exercise
Non-qualified stock options (NSOs) typically trigger ordinary income tax and payroll withholding on the spread at exercise. ISOs defer regular tax but can trigger AMT. Disqualifying disposition (selling shares within 1 year of exercise or 2 years of grant) converts ISO treatment toward ordinary income on the spread. Holding for qualifying disposition may yield long-term capital gains on appreciation after exercise—but you must fund AMT and tie up capital.
AMT in plain language
The alternative minimum tax parallel system adds back certain deductions and includes preference items like ISO spread. If AMT liability exceeds regular tax, you pay the difference. AMT credit may recover some prior AMT in later years when regular tax exceeds AMT—this calculator does not project multi-year credit carryforward.
Planning checklist before exercise
- Confirm FMV used for exercise (409A valuation or broker quote on exercise date).
- Model same-year RSU vest income and bonus—stacked W-2 income raises AMT exposure.
- Ensure cash for strike payment plus estimated taxes within the payment window.
- Understand post-exercise concentration risk if you hold employer stock.
- Review disqualifying vs qualifying disposition timeline with your plan documents.
How we calculate
Bargain element = (FMV − strike) × shares exercised. We apply simplified AMT rate assumptions on preference income above an illustrative exemption—your actual Form 6251 depends on full return items. Regular tax on ISO exercise at grant/exercise is generally zero until disposition; NSO path would include ordinary rates on spread immediately.
Common mistakes
- Exercising ISOs without cash reserved for AMT the following April.
- Assuming broker ‘cashless exercise’ eliminates tax—it often sells shares to cover costs but AMT may remain.
- Ignoring state tax conformity to AMT rules (varies by state).
- Exercising all vested ISOs in one high-income year without spreading exercises.
Related equity tax tools
Pair this with our RSU tax calculator when you receive both RSU vests and option exercises in the same year. For employer stock sales after holding, use the capital gains tax calculator on net proceeds minus basis (basis includes amounts taxed at exercise or vest).
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el Crédito Fiscal AMT y cómo funciona?
El dinero pagado bajo el concepto de AMT al ejercer opciones ISO se archiva para generar un crédito fiscal contra futuros años fiscales ordinarios. Permite reembolsar el desembolso cuando sus impuestos normales excedan el umbral mínimo impositivo.
¿Qué sucede si las acciones de la compañía se desploman tras el ejercicio?
representa el peor escenario impositivo posible. Si decide retener las acciones traspasando el año natural, la deuda tributaria del AMT se fijará según el precio FMV del día del ejercicio. Si el precio implosiona, continuará debiendo el impuesto original.
¿Crédito AMT?
Crédito futuro contra impuesto regular.
¿Ejercer ISO pronto?
Solo si valoración baja y riesgo asumible.